新移民報稅：離境稅問題

再見，加拿大。最近筆者遇到很多認識了幾年的朋友都選擇回流；我只能感慨惋惜。加拿大艱難大，回流或是另一出路。

之前有提過太空人/稅務居民這個topic，如果沒有看過， 可以自行找找。

今日要探討的是成為非稅務居民會遇到的離境稅問題，希望讀者會看到最後，因為真的有可能幫到你!

首先要再提醒多一次：加拿大是全球徵稅 ！

加拿大對其居民的全球收入徵收稅款。這意味著居住在加拿大的人必須在他們的加拿大稅務申報中報告在加拿大賺取的收入，以及在其他國家賺取的收入。

在外國扣繳或應付的稅款通常可以在加拿大稅務申報中作為外國稅額抵免，從而減少應付的加拿大稅款。這種外國稅額抵免機制旨在減少雙重徵稅的情況。

但是，當加拿大居民離開移居國外時會發生什麼情況呢？

加拿大的離境稅

當您成為非稅務居民時，您需報告（並納稅於）您離開當年的收入。與普通納稅人一樣，您的稅務申報截止日期是4月30日（如果您是自僱人士則為6月15日）。

離開加拿大可能導致離境稅。成為非居民的居民將受到 Deemed Disposition(“DD”) 的影響。DD 意味著離境人士將會被認為當天用「市值價」出售了所有資產。

*減去成本將會計入收入再而繳稅*

離境稅的豁免

某些資產，如退休金以及保存在註冊退休儲蓄計劃（RRSP）和免稅儲蓄帳戶（TFSA）中的資產，豁免退出稅。它們可以繼續享有稅延或免稅的待遇。在外國，RRSP和退休金可能也被認為是稅延或甚至是免稅的。TFSA在一些不承認這種加拿大獨特賬戶的外國國家中可能會受到稅務影響。但因為世界太多國家，筆者不會每個去探討。

不同類型的資產

 非註冊帳戶/股票/投資產品

在離開時，對於像非註冊帳戶中持有的投資資產，會因為受到DD影響，而可能要繳付升值稅。

 私人公司股份

私人公司股份也可能受到DD的影響，除非這些股份離境後仍然是CCPC (加拿大稅定小生意）。諮詢業務和控股公司通常不是。對於符合條件的CCPC股份或符合條件的農場或漁業財產，可提供終身資本利得豁免。

房地產

加拿大的房地產是豁免離境稅。注意是加拿大的地產、境外持有的地產是需要DD。此外，住宅豁免將不再適用於離開加拿大後的那一年。

如果非稅務居民仍然持有加拿大房地產， 那就需在加拿大稅務申報租金收入和房地產出售收益。

短期居民

對於短期居民，DD產生的升值稅是有豁免。在離開加拿大前10年期間內不足60個月的納稅人，可以排除在他們最後成為居民時擁有的財產。成為居民後繼承的財產也可以被這些短期居民排除。

推遲離境稅

您可以推遲成為非稅務居民時應付的離境稅。推遲稅款不會產生利息。未來在資產出售時可以支付稅款。

 如果應付的聯邦稅款超過16,500加元，您需要向稅局（CRA）提供適當的推遲稅款保證。

離開前的其他考慮事項

在離開加拿大前可能還有其他事項需要考慮。首次購房者計劃（HBP）和終身學習計劃（LLP）餘額可能需要還款。一些金融機構可能無法繼續與非居民合作。某些投資，如加拿大共同基金，不能由非居民購買。健康保險覆蓋和遺產計劃文件可能會產生影響。

結論：

說了再見，就會再見。筆者希望提供資訊比大家，等大家做好心理準備。畢竟每個人的資產都不一樣，所以很多都是要看個人情況。如果你有這個打算，不妨聘請有經驗的注冊會計師 (CPA)，做一個詳細計畫。

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撰文：Yuki Wong , CPA @ Kingsmen Consulting CPA Professional Corp (Personal, Corporate, Estate, and International Tax)