新移民報稅 : MPF 的稅務問題

最近好多人都關注MPF的稅務問題，特別在成為稅務居民後提取的MPF，會否當作收入需要報稅

根據 Income Tax Act s.56(1)(a)(i)  [1]– 稅務居民每年收到的境外養老金要在收到的同一年度中加到收入納稅。

加拿大稅局 - Roberta Albert, CA, Director of Financial Industries Division/ Income Tax Rulings Directorate - 在一封2001年的信中確認 [2]–17 July 2001 External T.I. 2001-0072655 - HONG KONG'S MANDATORY PROVIDENT FUND}，MPF符合Income Tax Act下 Foreign Pension Plan「境外退休金計劃」定義。  此外，根據香港會計師公會在2004年的指引[3]，MPF 視為「界定供款計劃」(defined contribution scheme)。

換言之，在成為稅務居民後提取MPF該年，該筆款項要在收到的同一年度中加到收入。

Solution:

雖然MPF會100%當作收入，但加拿大稅法容許符合 Income Tax Act s.60(j)(i) [4]標準的「境外退休金計劃」可以直接轉入加拿大RRSP。

加拿大稅務居民可以將 “一次性” 提取的外國養老金於提取MPF的同一年或明年首60天或以前存入加拿大RRSP戶口內。

在這個計劃下，因為你存入了款項到RRSP戶口內，您可以減少收入，並達成免稅或減稅效果。

特別提醒!! RRSP提取的同一年度才需要加到收入納稅! 只要不提取是不會加到收入納稅。

由於Income Tax Act s.60(j)(i)  相對複雜，加拿大稅局還不會自動知道你引用該稅法。錯誤會產生非常大後果，所以建議你在該報稅年度尋找專業會計師 (CPA) 處理。

How to open a RRSP Account 

1)   選擇開設RRSP帳戶的金融機構 (銀行，保險公司或資產管理公司)

2)      提前準備 RRSP開戶所需文件

o    SIN 號碼

o    有照片的身份證明文件

o    住址證明  

3)      確定金額 -  因為會影響你的收入和稅收，最好諮詢會計師確定金額

4)      存入RRSP 帳戶， 期限為提款後竪年首60天 或以前

1.        <ITA s. 56>
https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-56.html

2.        <T.I. 2001-0072655>
https://taxinterpretations.com/cra/severed-letters/2001-0072655

3.        HKAS 26 Accounting and Reporting by Retirement Benefit Plans

4.        <ITA s.60>
https://laws-lois.justice.gc.ca/eng/acts/I-3.3/section-60.html