稅法陷阱 : 資產轉名

一個名字背後的稅務與家庭抉擇

在加拿大，家庭成員間的 加名、除名或贈與，牽涉多重稅務與法律考量：

• 是否會產生資本增值？

• 是否需要按市價(Fair Market Value) 視同出售？

• 是否增加子女未來的稅務風險？

真實案例

李太太是一位年長的母親，多年前因疼愛長子，也希望他將來能多陪伴自己，便在自住的房產權上加上了長子的名字。當時，她只是單純地認為這是一個理所當然的安排，心裡暗暗想著：

「大仔將來應該會照顧我吧。」

然而，生活往往不如人意。長子住得遠，很少能真正陪在她身邊；真正每日照顧她、陪她散步、關心她起居飲食的，反而是幾位幼子。漸漸地，家中開始出現不滿的聲音：

「我們每日照顧媽媽，為什麼房子只有大哥名？」

李太太感到心裡壓力沉重，她希望家庭和睦。經過深思熟慮，她萌生了將長子的名字從產權上移除的念頭。

律師的提醒：簡單操作，暗藏風險

在做出決定之前，李太太先向律師諮詢除名的法律程序。律師雖能提供法律指引，但問了同一個問題：

「您有沒有考慮過這樣做可能引發的稅務後果？」

律師指出，產權除名可能在稅法上被視為 視同處置（Deemed Disposition），可能觸發資本增值稅。他們建議李太太先尋求會計師的專業評估，以免因疏忽而承擔巨額稅務。於是，她被轉介至我這裡。

專業協助：意想不到的稅務後果

接手此案例後，我先詳細了解長子的財務及稅務狀況，全面掌握他的整體情況。隨後，我們向李太太及家人如實說明可能的稅務影響：

「如果直接將長子的名字從產權上移除，明年他可能需要向 CRA 繳納約 12 萬加元的稅款。」

這個數字讓李太太及家人們當場倒吸一口涼氣。

「點算? 」

最後經過分析，我們建議包括：善用主要住宅免稅以減輕資本增值稅負、加入法律保障如留置權、透過遺囑或信託作生前規劃、甚至以條件式共管結構調整權益分配等。

這些方案在合法框架下，不僅能有效降低稅務負擔，也兼顧家庭公平與和諧，使李太太及子女可以安心面對未來的財務與生活安排，避免因一次單純的產權變動而上演糖心風暴。

結語

在進行加名、除名或贈與前，一定要先諮詢會計師或稅務專業人士，不妨聘請有經驗的注冊會計師（CPA），做一個詳細分析。這不僅能保護個人資產，也有助於維護家庭和諧。產權上的小小決定，背後可能牽動數十萬稅款，甚至影響家庭的和睦。

注意：
本文內容經精心準備惟以籠統方式寫成，僅能作為一般指引看待。讀者不能依賴本文章來涵蓋特定情況，不應在未獲得特定專業建議的情況下根據文中資採取行動或不採取行動。

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撰文：Yuki Wong , CPA @ Kingsmen Consulting CPA Professional Corporation (Personal, Corporate, Estate, and International Tax)